Cómo declarar eToro en la renta
Qué informe te da eToro, qué se declara de cada producto (acciones, ETF, CFD, copy trading), cómo tratar los dividendos con retención y qué pasa con el modelo 720.
¿Cómo declaro en la renta lo que he hecho en eToro?
Descarga el estado de cuenta (Account Statement) de cada año, separa por tipo de producto lo que has vendido y declara cada cosa en su sitio: acciones en el bloque de acciones (casillas 0326 a 0340) y ETF en el de fondos cotizados (2224 a 2236), ambos con FIFO. Los dividendos van por su importe bruto.
- El estado de cuenta indica el tipo de activo de cada posición: separa acciones, ETF, CFD y cripto antes de calcular nada.
- eToro tiene además un informe fiscal para residentes en España, pero solo para miembros del Club (Silver o superior).
- Los CFD tributan como ganancias o pérdidas patrimoniales de la base del ahorro, pero no van en los bloques de acciones ni de ETF.
- eToro es un bróker extranjero: mira el modelo 720.
Válido para la Renta 2025 (campaña de 2026). Revisado el 3 de noviembre de 2026.
En este artículo
La respuesta corta
Con eToro las reglas para calcular tus ganancias son las de cualquier bróker: FIFO, comisiones, regla de los 2 meses y escala del ahorro del 19 al 30 %, que explicamos en cómo declarar acciones en la renta. Lo propio de eToro es que mezcla productos distintos en una misma cuenta (acciones, ETF, CFD, cripto, operaciones copiadas), y que cada uno se declara de una manera.
El informe de eToro: estado de cuenta e informe fiscal
El estado de cuenta (Account Statement)
Está en tu cartera real (la cartera virtual no tiene estado de cuenta). Entra en Configuración > Cuenta y pulsa «Ver» junto a Account Statement, o ve a la historia de tu cartera real. Elige un período predefinido o personalizado, pulsa Crear y guárdalo en PDF o en Excel.
Según la ayuda de eToro, el estado de cuenta tiene secciones de posiciones cerradas, actividad de la cuenta, dividendos y resumen financiero. Las posiciones cerradas incluyen las operaciones manuales y las copiadas, con el tipo de instrumento, el spread, el resultado y el código ISIN. Los dividendos aparecen con información sobre la retención.
El Excel trae varias hojas. Mofetax lee la hoja «Account Activity», que debes guardar como CSV. No subas el PDF ni el Excel entero. En esa hoja los dividendos salen netos y la retención no consta: mírala en la sección de dividendos del estado de cuenta.
El informe fiscal de eToro
eToro ofrece un informe fiscal anual para residentes en varios países, entre ellos España. Contiene la información del estado de cuenta y el cálculo de la parte de tus impuestos que eToro puede determinar. Es gratuito, pero solo para miembros del Club con nivel Silver o superior cuando lo pides. Se descarga en Configuración > Cuenta > Documentos > Informe fiscal, puede tardar hasta una semana en generarse y la ayuda estima su publicación para España en febrero (modelos 720 y 721) y abril (modelos 100 y 714), con posible retraso de un mes.
eToro dice que el informe es informativo, que no es una declaración ni asesoramiento fiscal y que conviene contrastarlo. Compara sus cifras con el FIFO calculado sobre todos tus brókers: la regla de los 2 meses y el FIFO miran el conjunto de tus valores, no solo lo que hay en eToro.
Qué se declara de cada producto
Antes de calcular, separa las posiciones cerradas por tipo de activo (el estado de cuenta lo indica en cada línea):
Acciones
- Bloque de acciones: casillas 0326 a 0340
- FIFO y comisiones
- Regla de recompra: 2 meses
ETF
- Fondos cotizados: casillas 2224 a 2236
- FIFO y comisiones
- Sin retenciones
CFD y cripto
- CFD: ganancia o pérdida patrimonial de la base del ahorro (consulta vinculante V0503-21), fuera de los bloques de acciones y ETF
- Mofetax no importa los CFD
- La cripto tiene sus propias casillas y va aparte
Acciones de EE. UU. (la mayoría del catálogo de eToro): van en el bloque de acciones y siguen la regla de los 2 meses, porque la Dirección General de Tributos (DGT) considera que los mercados de terceros países declarados equivalentes por la Comisión Europea, entre ellos los de Nueva York, entran en el art. 33.5 f) de la Ley del IRPF (consulta V0778-25, de 5 de mayo de 2025).
ETF: son fondos cotizados. Un ETF que no reparte dividendos no tributa hasta que lo vendes; si reparte, esos repartos sí tributan (art. 94.1.b). A diferencia de los fondos tradicionales, no existe el traspaso sin tributar: el art. 94.1.a) excluye expresamente a los fondos cotizados.
Cripto: eToro también ofrece criptomonedas. Tienen sus propias casillas en Renta WEB (1800 a 1814) y un modelo informativo propio para las que estén en el extranjero (el 721); no las tratamos en este artículo.
¿Y el copy trading?
Las operaciones que se copian aparecen en el mismo estado de cuenta que las tuyas, en la sección de posiciones cerradas, y Mofetax las lee como cualquier otra posición del informe. Lo que importa para tu declaración es el tipo de producto de cada posición (acción, ETF, CFD, cripto): separa los resultados de esa manera y aplica a cada uno la regla de su bloque. Una posición copiada se abre en tu cuenta y a tu nombre, así que fiscalmente es una operación tuya, igual que las que haces a mano.
Los cuatro pasos
Descarga el estado de cuenta de cada año
Hazlo para cada año en que compraste lo que has vendido. Sin las compras antiguas no hay FIFO.
Separa por tipo de activo
Acciones por un lado, ETF por otro, y los CFD y la cripto aparte.
Calcula cada venta con FIFO y pásala a euros
Se entiende que vendes primero lo que compraste antes: art. 37.2 en acciones y art. 94.1.a) en fondos. Las comisiones suman a la compra y restan de la venta (art. 35). Si compraste en dólares, la DGT calcula el resultado en la moneda del valor y convierte la diferencia a euros con el tipo oficial del Banco Central Europeo de la fecha de la venta (consultas V0282-22 y V5716-26). Convertir divisas genera, además, una diferencia de cambio aparte.
Declara los dividendos por su importe bruto
Son rendimientos del capital mobiliario (art. 25.1.a). La retención que figure en la sección de dividendos del estado de cuenta, si es de otro país, se recupera con la deducción por doble imposición (art. 80, casilla 0588), con el tope del convenio: 15 % en los dividendos de particulares de EE. UU. Lo retenido por encima del tope no se deduce en España. Más detalle en dividendos extranjeros y casilla 0588.
Un ejemplo con números
Imagina que en 2025 cierras en eToro una posición en una acción europea con ganancia, otra en un ETF con pérdida y cobras un dividendo de una empresa de EE. UU. Para ver solo el mecanismo, damos los importes ya en euros, sin comisiones, sin más rentas y sin pérdidas pendientes. Los números son inventados.
| Producto | Compra | Venta | Resultado |
|---|---|---|---|
| Acción europea (30 acciones) | 15-04-2024: 30 × 40 = 1.200 € | 10-03-2025: 30 × 55 = 1.650 € | +450 € |
| ETF (10 participaciones) | 20-06-2024: 10 × 200 = 2.000 € | 18-11-2025: 10 × 170 = 1.700 € | −300 € |
No hay compras del mismo valor en los dos meses anteriores ni posteriores a la venta con pérdida, así que la pérdida del ETF se computa entera. Además, cobras un dividendo de 400 € brutos de una empresa de EE. UU. con retención del 15 % (60 €): en tu cuenta entran 340 €, pero declaras 400 €.
| Casilla | Concepto | Importe |
|---|---|---|
| 0328 / 0331 | Acción: transmisión / adquisición | 1.650 € / 1.200 € |
| 0339 | Suma de ganancias de acciones | 450 € |
| 2227 / 2229 | ETF: transmisión / adquisición | 1.700 € / 2.000 € |
| 2236 | Suma de pérdidas de ETF | 300 € |
| 0424 | Saldo positivo de ganancias y pérdidas (450 − 300) | 150 € |
| 0029 | Dividendo bruto de EE. UU. | 400 € |
| 0460 | Base imponible del ahorro (150 + 400) | 550 € |
| Concepto | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| Cuota íntegra del ahorro | 550 × 19 % | 104,50 € |
| Límite por tipo medio efectivo | 19,00 % × 400 € | 76,00 € |
| Impuesto pagado en EE. UU. | 15 % × 400 € | 60,00 € |
| Deducción (casilla 0588) | la menor: 60 € | −60,00 € |
| Cuota tras la deducción | 104,50 − 60 | 44,50 € |
Es una simplificación: sin comisiones, con los importes ya en euros y sin otras rentas ni deducciones. Tu resultado depende de toda tu declaración.
Modelo 720: ¿te toca con eToro?
El modelo 720 es una declaración informativa, no un impuesto. Obliga a los residentes en España con valores en el extranjero a informar si el conjunto supera 50.000 € (art. 42 ter del Reglamento de gestión tributaria). Los ETF se declaran con la clave I. Se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente, con los saldos a 31 de diciembre, y en los años siguientes solo si el valor conjunto sube más de 20.000 € respecto a la última declaración. En el modelo, el país es el de la entidad donde están depositados los valores.
eToro custodia tus acciones y ETF reales desde fuera de España, así que cuentan como valores en el extranjero. El efectivo sin invertir va en el bloque de cuentas, con su propio umbral de 50.000 € (consulta V1344-18), y los CFD no se declaran en el 720 (consulta V0813-17).
La obligación de presentarlo es tuya: el informe fiscal de eToro lo ofrece para España con el modelo 720 y 721 en su calendario, pero eso no lo presenta por ti. El detalle de quién debe presentarlo y cómo se valoran los valores está en el artículo del modelo 720.
Errores frecuentes con eToro
- Mezclar CFD con acciones reales en el cálculo del FIFO.
- Subir el PDF o el Excel entero en lugar de la hoja de actividad en CSV.
- Declarar el dividendo neto. Se declara el bruto, y la retención va a la deducción por doble imposición.
- Fiarse del informe fiscal sin contrastarlo con tus otros brókers.
- Olvidar los años anteriores. Sin las compras antiguas no hay FIFO.
Fuentes
- Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado: arts. 25, 35, 37, 79, 80 y 94 (BOE).
- Orden HAC/277/2026, modelo de la Renta 2025 (BOE).
- V0778-25 (mercados equivalentes) y V5716-26 (tipo de cambio), consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos.
- Ayuda de Renta 2025: fondos cotizados e IIC (AEAT).
- Protocolo de 2013 que modifica el convenio entre España y EE. UU., art. 10 (BOE).
- Real Decreto 1065/2007, arts. 42 ter y 42 quater, y Orden HAP/72/2013, modelo 720 (BOE).
- Informe fiscal de eToro y la ayuda de eToro sobre el estado de cuenta, cómo obtener el informe fiscal y qué informes fiscales ofrece (eToro).
Preguntas frecuentes
¿Qué informe de eToro necesito para la renta?
El estado de cuenta (Account Statement) de cada año, en Excel. Mofetax lee la hoja «Account Activity» guardada como CSV. Si eres del Club (Silver o más), también puedes pedir el informe fiscal.
¿eToro me da un informe fiscal para España?
Sí, pero solo a miembros del Club con nivel Silver o superior. Está en Configuración > Cuenta > Documentos. Es informativo: eToro recomienda contrastarlo y no es asesoramiento fiscal.
¿Qué diferencia hay al declarar acciones reales y CFD?
Las acciones van en el bloque de acciones (casillas 0326 a 0340) y los ETF en el de fondos cotizados (2224 a 2236), con FIFO y regla de los 2 meses. Un CFD no es un valor sino un derivado: Hacienda trata su resultado como ganancia o pérdida patrimonial de la base del ahorro, por la diferencia entre apertura y cierre, con sus comisiones (consulta V0503-21). Se declara en «otros elementos patrimoniales», no en los bloques de acciones ni de ETF.
¿Cómo se declaran los dividendos de eToro?
El importe bruto, como rendimiento del capital mobiliario. La retención extranjera se recupera con la deducción por doble imposición (casilla 0588), con el tope del convenio: 15 % en dividendos de particulares de EE. UU.
¿Cómo declaro el copy trading?
Las operaciones copiadas salen en el mismo estado de cuenta, junto a las tuyas. Separa cada posición por su tipo de producto y aplica la regla de su bloque.
¿Tengo que presentar el modelo 720 por tener eToro?
Si tus valores en el extranjero superan 50.000 € a 31 de diciembre, sí. Se presenta entre el 1 de enero y el 31 de marzo. eToro no lo presenta por ti.
¿Y las criptomonedas de eToro?
Van aparte: tienen sus propias casillas (1800 a 1814) y, si están en el extranjero, un modelo informativo propio, el 721. No las tratamos aquí.
Mofetax no es un asesor fiscal. Te enseñamos de dónde sale cada número para que puedas comprobarlo; si tu caso es complicado, consúltalo con un profesional.
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