W-8BEN: qué es, cómo rellenarlo y cuánto dura
El formulario del IRS que decide si te retienen el 30 % o el 15 % de los dividendos de tus acciones de EE. UU. Para qué sirve, línea a línea, cuánto tiempo vale y qué pasa si no lo tienes.
¿Qué es el W-8BEN y para qué sirve si compro acciones de EE. UU. desde España?
Es un formulario del IRS en el que declaras que no eres estadounidense y que resides en España. Se lo das a tu bróker para que los dividendos de empresas de EE. UU. se retengan al 15 % del convenio y no al 30 % general.
- Se entrega al bróker o a quien te pague, nunca al IRS.
- Sin él, EE. UU. puede retener el 30 % de los dividendos.
- Vale hasta el último día del tercer año natural siguiente al de la firma, salvo que cambien tus circunstancias.
- Si algún dato cambia (por ejemplo, te mudas fuera de España), hay que avisar en 30 días.
- No te libra de declarar el dividendo en España.
Válido para la Renta 2025 (campaña de 2026). Revisado el 3 de noviembre de 2026.
En este artículo
La respuesta corta
Cuando una empresa de EE. UU. paga dividendos a alguien que no vive allí, la ley estadounidense dice que se retenga el 30 % o el tipo menor que fije un convenio. Entre España y EE. UU. hay convenio, y para un inversor particular el límite es el 15 %.
El W-8BEN es la forma de demostrar que tienes derecho a ese 15 %: con él, quien te paga sabe que eres residente en España y aplica el tipo del convenio.
Para qué sirve, con números
Para un inversor en acciones, lo que cambia el W-8BEN es cuánto te retienen en EE. UU. por los dividendos que paga una empresa estadounidense. Mira la diferencia con un dividendo de 100 $ (o de 1.000 €, es la misma proporción):
Sin W-8BEN
- Retención de hasta el 30 %
- De cada 100 $ de dividendo, 30 $ se quedan en EE. UU.
- Cobras 70 $
Con W-8BEN
- Retención del 15 %, el límite del convenio
- De cada 100 $ de dividendo, 15 $ se quedan en EE. UU.
- Cobras 85 $
La diferencia no es solo de caja. En tu renta española podrás deducir lo retenido fuera hasta el límite del convenio (el 15 %). Si te retuvieron el 30 %, ese segundo 15 % no lo recuperas al declarar. Lo explicamos paso a paso en dividendos extranjeros en la renta: retención y casilla 0588.
No te exime de declarar el dividendo en España: se declara bruto y tributa en la base del ahorro. Tampoco cambia cómo calculas las ventas de acciones. Es un trámite con EE. UU. que solo afecta a la retención en origen.
Cómo se rellena, paso a paso
El formulario actual es el W-8BEN de octubre de 2021 y es para personas. Las empresas y otras entidades usan el W-8BEN-E. Cada bróker te lo pide a su manera (normalmente como un cuestionario en su app o su web); estos son los datos que te va a pedir.
Entrégalo cuando te lo pidan
No se envía al IRS: se entrega al agente de retención, que es quien te paga, quien abona tu cuenta o el bróker donde tienes las acciones. Hay que dárselo antes de que se pague el dividendo; si no, el bróker puede tener que retener el 30 %.
Parte I: tus datos (líneas 1 a 8)
- Línea 1: tu nombre.
- Línea 2: tu país de ciudadanía.
- Línea 3: tu dirección de residencia permanente, en España. No sirve un apartado de correos ni la dirección de una entidad financiera.
- Línea 4: dirección postal, solo si es distinta de la anterior.
- Línea 5: número de identificación fiscal de EE. UU. (SSN o ITIN). Si no tienes, el IRS dice que no se exige para reclamar el convenio en dividendos de acciones que cotizan con actividad normal (actively traded).
- Línea 6a: tu número de identificación fiscal de España (el NIF; en una persona física española, el número del DNI con su letra), que es el número que te asigna tu país de residencia fiscal.
- Línea 8: fecha de nacimiento, si tu bróker la pide. Va en formato MM-DD-AAAA, con el mes primero.
Parte II: el convenio (líneas 9 y 10)
En la línea 9 certificas que eres residente de España a efectos del convenio entre EE. UU. y España. La línea 10 se deja en blanco para dividendos normales: el IRS dice que no suele aplicarse a dividendos, salvo los que tienen un tipo reducido por participación (sociedades con una parte grande del capital).
Parte III: firma y fecha
Firmas, bajo pena de falsedad, que los datos son ciertos y que no eres una persona de EE. UU. La fecha va también en formato MM-DD-AAAA.
Guarda una copia y comprueba el resultado
Cuando cobres el primer dividendo de una empresa de EE. UU. después de firmarlo, mira en el aviso o en el estado de cuenta qué porcentaje se ha retenido. Si ves el 30 %, pregunta a tu bróker por qué: puede que el formulario no esté registrado o ya no esté en vigor.
Cuánto dura el W-8BEN
La regla del IRS es que el formulario vale desde el día de la firma hasta el último día del tercer año natural siguiente. No son 36 meses exactos: cuenta por años naturales.
El propio IRS da este ejemplo: un formulario firmado el 30 de septiembre de 2015 sigue siendo válido hasta el 31 de diciembre de 2018. Aplicado a una firma de 2026:
- 15 de marzo de 2026 firmas el formulario.
- 2027, 2028 y 2029 son los tres años naturales siguientes.
- 31 de diciembre de 2029 último día de validez.
Esa duración se acorta si algo cambia: si un dato del formulario deja de ser correcto, tienes que avisar a tu bróker en 30 días y presentar uno nuevo. El IRS pone como ejemplo la mudanza: un traslado a EE. UU., o a otro país distinto de aquel cuyo convenio estás usando, es un cambio de circunstancias. Cambiar de dirección dentro del mismo país, en general, no lo es.
El IRS también dice que, bajo ciertas condiciones, un W-8BEN puede seguir vigente sin fecha de caducidad hasta que cambien las circunstancias, y remite a su reglamento. Como depende de condiciones que fija el reglamento del IRS, cuenta con la regla general de los tres años.
Qué pasa si no tienes W-8BEN
- El bróker puede retener el 30 % de los dividendos de empresas de EE. UU., en vez del 15 %.
- En tu declaración, solo podrás deducir hasta el límite del convenio. El resto de lo retenido, hay que reclamarlo a EE. UU.
Si te retuvieron más del 15 %, lo primero es pedirle al bróker que registre un W-8BEN válido para los pagos siguientes. Para lo ya retenido, la Publicación 515 del IRS prevé dos vías: que el agente de retención (tu bróker o su custodio) corrija el exceso, normalmente antes de que acabe el plazo de su propia declaración del año, o que pidas la devolución al IRS con el formulario 1040-NR. Pregunta primero a tu bróker.
REIT y fondos de EE. UU. El convenio tiene reglas propias para ellos (Protocolo, art. 10): los dividendos de un fondo regulado estadounidense (RIC, como un ETF domiciliado en EE. UU.) tienen el mismo límite del 15 %, y los de un REIT también, siempre que como persona física no tengas más del 10 % del REIT.
No todos los brókers lo piden igual
El formulario se entrega a quien te paga cuando lo solicita, así que cada bróker decide cómo y cuándo. Si no recuerdas haberlo firmado, mira en la ayuda de tu bróker o en el estado de cuenta qué retención te han aplicado en el último dividendo de una empresa estadounidense.
Fuentes
- Instrucciones del formulario W-8BEN (rev. octubre 2021) (IRS): propósito, quién lo entrega, validez, cambio de circunstancias, líneas 5, 6a, 9 y 10.
- About Form W-8BEN y el formulario W-8BEN (IRS).
- Retención sobre otras rentas de fuente de EE. UU. pagadas a extranjeros no residentes (IRS): 30 % o el tipo menor del convenio.
- Tabla 1 de convenios del IRS: tipos sobre dividendos por país (rev. mayo de 2023).
- Convenio entre España y Estados Unidos para evitar la doble imposición, texto consolidado con el Protocolo de 2013: art. 10 (BOE).
- Folleto de la AEAT: rentas obtenidas en Estados Unidos.
- Publicación 515 del IRS: retención en origen a extranjeros.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el W-8BEN?
Es un formulario del IRS, la agencia tributaria de EE. UU., en el que una persona que no es de EE. UU. certifica su condición de extranjera y puede reclamar los beneficios de un convenio. Se entrega al bróker o pagador, no al IRS.
¿Tengo que rellenar el W-8BEN si compro acciones de EE. UU.?
Lo pide el agente de retención. Sin él, la retención puede ser del 30 % en lugar del 15 % del convenio. Cada bróker decide cuándo y cómo te lo solicita.
¿Cuánto dura el W-8BEN?
Desde la firma hasta el último día del tercer año natural siguiente. Un formulario firmado en 2026 vale hasta el 31 de diciembre de 2029, salvo cambio de circunstancias.
¿Cuánto me retienen con el W-8BEN?
El tipo del convenio entre España y EE. UU. para dividendos es del 15 % del importe bruto para un inversor particular. Sin él, el tipo general es del 30 %.
¿Qué pasa si me retuvieron el 30 %?
En tu renta española podrás deducir hasta el límite del convenio. Lo que supere ese 15 % hay que reclamarlo a EE. UU.; el IRS trata el exceso de retención en su Publicación 515. Pregunta a tu bróker qué trámite ofrece.
¿El W-8BEN sirve para las ventas de acciones?
El formulario habla de la retención en origen sobre los pagos que reciba una persona no estadounidense. Las ventas de acciones en tu declaración española se calculan con las reglas de siempre (FIFO, regla de los 2 meses); te las explicamos en cómo declarar acciones en la renta.
¿Qué hago si me mudo fuera de España?
Avisa a tu bróker en un máximo de 30 días y firma un formulario nuevo: el que tienes dejaría de ser correcto.
Mofetax no es un asesor fiscal. Te enseñamos de dónde sale cada número para que puedas comprobarlo; si tu caso es complicado, consúltalo con un profesional.
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Sube el archivo de tu bróker y Mofetax suma tus dividendos y las retenciones en origen, para que veas cuánto se ha retenido y qué dato llevas a la declaración.