Dividendos extranjeros en la renta: retención y casilla 0588
Cómo tributan, qué hacer con lo que te retuvieron fuera y dónde va cada dato en Renta WEB, con un ejemplo y las casillas de la Renta 2025.
¿Cómo se declaran los dividendos de empresas extranjeras y qué pasa con la retención que te hicieron en el otro país?
Los dividendos se declaran por su importe bruto en la casilla 0029 y tributan en la base del ahorro (19 % a 30 %). La retención que pagaste fuera se recupera con la deducción por doble imposición internacional, casilla 0588, con un límite.
- Residir en España significa tributar por todo lo que cobras, también si lo paga una empresa de otro país.
- El dividendo se pone bruto: antes de la retención, no el neto que te llega al bróker.
- La deducción es la menor de dos cifras: lo que pagaste fuera o tu tipo medio del ahorro aplicado a ese dividendo.
- Con convenio, España solo deduce hasta el límite del convenio (15 % en EE. UU., Alemania y Francia).
Válido para la Renta 2025 (campaña de 2026). Revisado el 3 de noviembre de 2026.
En este artículo
La respuesta corta
Si vives en España, tributas aquí por todo lo que cobras, venga de donde venga. Un dividendo de una empresa de otro país es un rendimiento del capital mobiliario (art. 25.1 a de la Ley del IRPF) y va a la base del ahorro, con la escala del 19 % al 30 %.
Ese mismo dividendo suele pagar impuesto también en el país de origen, que te retiene una parte antes de pagártelo. Para que no pagues dos veces, España te deja restar de tu cuota lo que pagaste fuera, con un límite. Esa deducción se pide en la casilla 0588.
Las casillas son las del modelo de la Renta 2025 (dividendos de 2025, declarados del 8 de abril al 30 de junio de 2026). Para 2026 la regla es la misma; las casillas se revisarán con el modelo nuevo.
Los cinco pasos
Reúne el dato de cada dividendo
De cada cobro necesitas cuatro cosas: la fecha, el importe bruto, la retención que te hicieron y la divisa. Los brókers lo muestran en el estado de cuenta o en el historial de dividendos. Si tu informe trae solo el importe neto, saca el bruto y la retención del aviso de dividendo o del certificado que te da el bróker.
Pasa los importes a euros
La declaración se hace en euros. Si el dividendo y la retención están en dólares u otra divisa, hay que convertir los dos con el mismo criterio. Se usa el tipo de cambio oficial, que es el que publica el Banco Central Europeo (art. 36 de la Ley 46/1998), del día del cobro (consulta vinculante V1639-22, sobre rentas cobradas en divisa).
Declara el dividendo bruto en la casilla 0029
En el apartado B de Renta WEB («Rendimientos del capital mobiliario»), dentro de los que van a la base imponible del ahorro, el dividendo se anota en «Dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios de entidades»: casilla 0029. La AEAT pide el importe íntegro percibido: es decir, antes de restar ninguna retención.
| Casilla | Qué va |
|---|---|
| 0029 | Dividendos y demás rendimientos de fondos propios de entidades (importe bruto) |
| 0037 | Gastos de administración y depósito de valores negociables, exclusivamente |
| 0597 | Retenciones del capital mobiliario (las que te practica una entidad española) |
| 0588 | Deducción por doble imposición internacional, por rentas obtenidas y gravadas en el extranjero |
En la 0037 solo cuentan los gastos de administración y depósito de las acciones. Las comisiones de gestión discrecional de carteras y cualquier otro gasto no se pueden restar.
Pide la deducción por doble imposición (casilla 0588)
La deducción se pide en el apartado de deducciones de la cuota, en el bloque «Por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero». Renta WEB te pide dos datos para la base del ahorro:
- El rendimiento neto reducido del capital mobiliario obtenido en el extranjero: el dividendo, menos los gastos que le correspondan.
- El importe efectivo satisfecho en el extranjero por el impuesto: la retención que te hicieron.
La retención del país de origen no se anota como retención del capital mobiliario (la 0597): se recupera por esta vía.
Entiende el límite de la deducción
La Ley del IRPF (art. 80) dice que se deduce la menor de estas dos cantidades:
- Lo que pagaste fuera: el importe efectivo de la retención, siempre que sea un impuesto de naturaleza idéntica o análoga al IRPF.
- Tu tipo medio efectivo del ahorro aplicado a ese dividendo: cuota líquida total entre base liquidable, por 100, con dos decimales.
Además, si existe convenio entre España y el país de origen, España deduce hasta el límite que fija el convenio. Por eso importa que el bróker te haya aplicado el tipo reducido y no uno mayor (te lo contamos más abajo).
Un ejemplo con números
Imagina que en 2025 cobras 1.000 € de dividendos brutos de una empresa de EE. UU. Además, tienes 9.000 € de ganancias netas por ventas de acciones. No hay más rentas, ni pérdidas pendientes, ni otras deducciones, para que se vea solo el mecanismo. Los números son inventados.
La cuota de la base del ahorro
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Dividendos brutos (casilla 0029) | 1.000 € |
| Ganancias netas por ventas | 9.000 € |
| Base del ahorro | 10.000 € |
| Primeros 6.000 € al 19 % | 1.140 € |
| Los 4.000 € restantes al 21 % | 840 € |
| Cuota antes de deducir | 1.980 € |
Tipo medio efectivo del ahorro: 1.980 ÷ 10.000 × 100 = 19,80 %. Aplicado a los 1.000 € del dividendo da 198 €: ese es el segundo límite del artículo 80.
Tres casos según lo que te retuvieron fuera
| Caso | Retención en origen | Límite del convenio | Tu tipo medio (198 €) | Deduces (0588) | Cuota final |
|---|---|---|---|---|---|
| EE. UU. con el tipo del convenio (15 %) | 150 € | 150 € | 198 € | 150 € | 1.830 € |
| EE. UU. con retención del 30 % | 300 € | 150 € | 198 € | 150 € | 1.830 € |
| País sin convenio con retención del 30 % | 300 € | no hay | 198 € | 198 € | 1.782 € |
- Primer caso: pagaste 150 € fuera, el convenio permite 150 € y tu tipo medio permite 198 €. Deduces los 150 €: 1.980 − 150 = 1.830 €. Cobras 850 € netos (1.000 − 150).
- Segundo caso: te retuvieron 300 €, pero España solo deduce hasta el límite del convenio, 150 €. Deduces 150 €, igual que antes: la cuota final es la misma (1.830 €). Los otros 150 € no se recuperan en la declaración española, y cobras 700 € netos.
- Tercer caso: sin convenio solo aplica la regla general: la menor entre 300 € y 198 €. Deduces 198 €: 1.980 − 198 = 1.782 €. Los 102 € restantes (300 − 198) se quedan fuera.
Este ejemplo es una simplificación: sin base general, sin otras deducciones y con los dividendos ya pasados a euros. Tu tipo medio real depende de toda tu declaración.
Convenios: cuánto te pueden retener fuera
Los convenios para evitar la doble imposición fijan el máximo que el país de origen puede retener a un residente en España. Por encima de ese máximo, España no te deja deducir. La AEAT publica un folleto por país.
| País | Máximo según el convenio |
|---|---|
| Estados Unidos | 15 % del importe bruto |
| Alemania | 15 % del importe bruto |
| Francia | 15 % del importe bruto |
En el convenio con EE. UU. el 15 % es el tipo general (art. 10); el 5 % está reservado a sociedades que posean al menos el 10 % de las acciones con voto, así que no te afecta como inversor particular. Para reclamar el 15 % en EE. UU. hay que haber acreditado que eres residente en España: lo explicamos en W-8BEN: qué es y cómo rellenarlo.
Otros países tienen otros límites y algunos no tienen convenio con España. Si tus dividendos vienen de uno distinto, busca su folleto en la web de la AEAT o el texto del convenio en el BOE.
¿Y si te retuvieron de más?
Si el país de origen te retuvo más que el máximo del convenio, el exceso no se deduce en España: el convenio con EE. UU. solo obliga a España a deducir el impuesto de las rentas que EE. UU. puede gravar «con arreglo a las disposiciones de este Convenio» (art. 24), y la AEAT limita la deducción al tipo del convenio. Para recuperarlo hay que acudir al país que retuvo. En EE. UU. el trámite depende del IRS (su Publicación 515 trata el exceso de retención, «overwithholding»), y lo primero es preguntar a tu bróker si puede ajustarlo.
Si tus acciones están en una entidad española
Si compras acciones extranjeras a través de un bróker o banco español y esa entidad guarda tus valores, el reparto cambia: la entidad española retiene el IRPF sobre el dividendo neto, es decir, tras la retención del país de origen. Esa retención española sí es una retención del capital mobiliario y va a la casilla 0597. La retención extranjera sigue yendo por la deducción de la 0588.
Es una de las diferencias entre brókers españoles y extranjeros. Las hemos juntado en bróker español o extranjero: qué cambia al declarar.
Errores frecuentes
- Declarar el dividendo neto. El que llega a tu cuenta ya lleva la retención restada. En la 0029 va el bruto.
- No pedir la deducción. Si no rellenas la 0588, el dividendo paga dos veces.
- Poner la retención extranjera como retención española. La 0597 es para retenciones practicadas por entidades españolas.
- Esperar deducir todo lo retenido. El límite del convenio y tu tipo medio marcan el tope.
- Pedir la retención que paga un ETF. Si el fondo soporta una retención por los dividendos de las empresas que tiene, es un impuesto del fondo, no tuyo: no la deduces. Solo deduces el impuesto extranjero sobre lo que cobras tú directamente (por ejemplo, el reparto de un ETF domiciliado en EE. UU.).
Fuentes
- Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado: arts. 25.1, 46 y 80 (BOE).
- Orden HAC/277/2026, de 25 de marzo, que aprueba el modelo de la Renta 2025: casillas 0029, 0037, 0588 y 0597 (BOE).
- Obtención de dividendos procedentes de otro país (AEAT).
- Ayuda de Renta 2025: dividendos y demás rendimientos de fondos propios (AEAT).
- Ayuda de Renta 2025: deducción por doble imposición internacional (AEAT).
- Manual práctico de Renta 2025: ejemplo de deducción por doble imposición internacional (AEAT).
- Folleto de la AEAT: rentas obtenidas en Estados Unidos, y los de Alemania y Francia (AEAT).
- Convenio entre España y Estados Unidos para evitar la doble imposición, texto consolidado con el Protocolo de 2013: arts. 10 y 24 (BOE).
- Publicación 515 del IRS: retención en origen a extranjeros.
Preguntas frecuentes
¿Dónde se declaran los dividendos extranjeros en la renta?
En el apartado B de Renta WEB, rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base del ahorro, en «Dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios de entidades» (casilla 0029 del modelo de la Renta 2025). Se declara el importe bruto.
¿Hay que declarar el dividendo bruto o el neto?
El bruto, que es el importe íntegro antes de retenciones. Lo retenido se recupera después con la deducción por doble imposición.
¿Cuánto me pueden retener fuera de España?
Depende del convenio del país. Para accionistas particulares residentes en España, la AEAT indica un máximo del 15 % del importe bruto en EE. UU., Alemania y Francia. Si el país no tiene convenio con España, el tipo es el que fije su propia ley.
¿Puedo recuperar toda la retención que me hicieron fuera?
No siempre. Se deduce la menor entre lo pagado fuera y tu tipo medio del ahorro aplicado al dividendo, y con convenio solo hasta su límite. Lo retenido por encima del límite del convenio no se deduce en España.
¿Qué pasa si mi bróker es español?
Si la entidad española custodia tus valores, retiene el IRPF sobre el dividendo neto de la retención extranjera. Esa retención española va a la casilla 0597. La retención del otro país va en la deducción de la 0588.
¿Puedo deducir la retención que soporta mi ETF?
No. La retención sobre los dividendos que cobra el fondo es un impuesto del fondo, no una renta tuya gravada en el extranjero (art. 80 de la Ley del IRPF). Solo deduces el impuesto extranjero sobre lo que cobras tú.
¿Tengo que declarar un dividendo pequeño?
Si presentas la declaración, sí: todos los dividendos van, también los pequeños. Que estés obligado a presentarla depende de tus rentas totales (art. 96 de la Ley del IRPF); y si quieres deducir lo retenido fuera, tienes que presentarla.
Mofetax no es un asesor fiscal. Te enseñamos de dónde sale cada número para que puedas comprobarlo; si tu caso es complicado, consúltalo con un profesional.
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Bróker español o extranjero: qué cambia al declararRevolut, DEGIRO, Interactive Brokers o un banco español: qué cambia en tu declaración según dónde tengas la cuenta.
Sube el archivo de tu bróker y Mofetax suma tus dividendos brutos y las retenciones en origen, y te enseña una estimación de la deducción de la casilla 0588. Es una estimación con el 15 % habitual de los convenios: no calcula tu tipo medio.